A CBS Previdência, de acordo com indicações de melhores práticas de gestão de riscos e controles internos e orientações/determinações da Resolução n.º 13/2004, do Conselho de Gestão da Previdência Complementar - CGPC, implementou, em 2005, o seu processo de gestão de riscos e controles internos. Apesar de os fundos de pensão participarem de um mercado altamente regulamentado, somente com o advento da Resolução CGPC n.º 13 foi estruturado um conjunto ordenado de princípios, comandos e recomendações, tendo como objetivo a construção de um ambiente adequado nas entidades para identificação, monitoramento, neutralização ou minimização de riscos.

O processo Gestão de Riscos é o responsável pela identificação, avaliação e gerenciamentos dos riscos da entidade.

Anualmente, a CBS Previdência realiza a autoavaliação de riscos e controles, cujo objetivo é avaliar os riscos e controles existentes na entidade. Para isso, são realizadas as seguintes etapas:

• revisão de atividades;

• revisão e validação de riscos e critérios de mensuração;

• identificação dos riscos nas atividades, com mensuração de impacto e frequência (matriz de risco);

• definição dos controles para os riscos identificados, com os respectivos requisitos necessários à identificação da adequação da CBS às melhores práticas de gestão de riscos e controles;

• aplicação dos questionários para toda a entidade, de acordo com a metodologia de autoavaliação;

• análise da avaliação e do desempenho das áreas e da entidade consolidada;

• elaboração dos planos de ação para suprir as ausências de controle;

• monitoramento dos planos de ação.

O que é a certificação da avaliação?
Trata-se da realização de testes e coleta de evidências sobre os controles apontados como existentes na entidade. Essa etapa é importantíssima para a confirmação do resultado apontado na autoavaliação de riscos.

O que é feito com os controles considerados inexistentes?
O gestor responsável pela atividade analisa a necessidade de implementação do controle e justifica o seu posicionamento, sempre levando em consideração a relação custo x benefício. Caso o controle seja considerado necessário e aplicável, é elaborado um Plano de Ação.

A certificação é um processo amostral, cujo objetivo principal é dar garantia aos agentes de governança do gerenciamento dos riscos, de maneira eficaz e coerente com a realidade da entidade. Para isso, são realizadas as seguintes etapas:

A certificação é um processo amostral cujo objetivo principal é dar garantia aos agentes de governança, do gerenciamento dos riscos de maneira eficaz e coerente com a realidade da entidade. Para isso, são realizadas as seguintes etapas:

• definição do escopo para realização da certificação;

• realização dos testes nas áreas;

• apuração dos resultados;

• apresentação dos resultados;

• elaboração dos planos de ação para suprir as ausências de controle;

• monitoramento dos planos de ação.

A CBS Previdência identifica os riscos inerentes à suas atividades, a fim de estabelecer os parâmetros a serem utilizados na autoavaliação de riscos. Esses parâmetros consistem nos riscos a serem avaliados, bem como na mensuração de impacto e frequência dos mesmos.

Conheça abaixo as categorias de riscos avaliadas em 2011

Risco de Mercado – Possibilidade de perdas ocasionadas por movimento adverso nos valores dos ativos e passivos, causada por mudanças nas taxas de câmbio, de juros e em outros indicadores, individualmente ou em conjunto.

Risco de Liquidez – Possibilidade de perdas pela incapacidade da entidade de saldar seus compromissos ou pelo sacrifício ocasionado na transformação forçada de um ativo em caixa para quitar uma obrigação.

Risco de Crédito – Possibilidade de perdas decorrentes de falhas da contraparte no cumprimento de uma obrigação contratada.

Risco de Imagem – Possibilidade de ocorrência de perdas de credibilidade da entidade.

Risco Atuarial – Possibilidade de perdas geradas nas provisões técnicas para pagamento de benefícios, que venham comprometer o patrimônio da entidade.

Risco de Terceirização – Possibilidade de perdas decorrentes de transferência de gestão e operação de processos para serem realizados por outras empresas.

Risco Legal – Possibilidade de perdas decorrentes da inobservância ou desconhecimento de aspectos legais.

Risco Operacional – Possibilidade de perdas decorrentes da inadequação na especificação ou na condução dos processos, sistemas ou projetos da entidade, bem como de eventos externos que causem prejuízos nas suas atividades normais ou danos a seus ativos físicos.

Risco Estratégico – Possibilidade de perdas decorrentes da incapacidade de implementar as estratégias definidas ou de eventos negativos resultantes de sua implementação.

A fim de aprimorar o Processo Gestão de Riscos, os gestores e membros da Comissão de Riscos e Controles Internos foram treinados para utilizar o Módulo de Ocorrências do sistema do RiskOffice. Trata-se de importante avanço, porque até então, a entidade tinha mecanismos para prevenir a ocorrência de riscos por meio de controles, mas ainda não possuía ferramenta para registrar e quantificar os riscos efetivados. A identificação dos riscos efetivados possibilita a elaboração de Planos de Ação, a fim de ajustar os controles e prevenir novas ocorrências.

A CBS Previdência participou do V Fórum de Gestão de Riscos e Controles Internos, promovido pela empresa de consultoria Risk Office nos dias 22, 23 e 24 de setembro, em Cesário Lange/SP.

A entidade apresentou o case "CBS Previdência - Evolução da Gestão de Risco e Controles Internos", por ser considerada a entidade que se encontra em estágio mais avançado dentre os demais clientes da consultoria.

Ainda no evento a CBS recebeu homenagem da Risk Office pela sua relevante contribuição para o referido processo, reconhecida como fator determinante para disseminar conhecimento e aperfeiçoar boas práticas no mercado brasileiro.

Com o objetivo de garantir a adoção das melhores práticas de gestão de riscos e controles internos, a CBS Previdência, anualmente, analisa de forma mais detalhada suas atividades e processos, por meio da avaliação de riscos. Essa avaliação consiste na identificação dos riscos, bem como possíveis impactos e frequências. A partir dessa avaliação é possível detectar necessidades de implementação de controles com o objetivo de neutralizar ou minimizar os riscos identificados.

Em julho de 2011, a CBS realizou o 7.º ciclo de avaliação de riscos, cujo resultado revelou que não há qualquer categoria de risco com resultante acima de 6,28%, o que evidencia pouca probabilidade de perdas acentuadas.

No processo de certificação de controles foi evidenciado que das atividades analisadas, 96,54% estão com controle efetivo, 1,26% possuem controle parcial, 1,26% não possuem controle efetivo e 0,94% dos requisitos de controles analisados foram considerados não aplicáveis.

Nesse ciclo foi inserido na Categoria Risco de Mercado, o Risco Sistêmico, cuja definição é a seguinte:

"Possibilidade de perda decorrente de colapso no sistema financeiro ou mercado, com forte impacto nas taxas de juros, câmbio e preços de ativos em geral, afetando amplamente a economia."

Ainda que os resultados da avaliação e certificação de controles tenham sido excelentes, planos de ação foram elaborados, a fim de aprimorar ou implementar as boas práticas consideradas aplicáveis, apontadas nesse ciclo de avaliação.